- Кто должен отчитываться о полученных доходах?
- Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возникает у тех граждан, которые в 2015 году получили доходы:
- от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.);
- по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду, выполнения ремонтных работ, репетиторства, занятий тренерской деятельностью и т.д.);
- в виде различного рода выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 тыс. рублей (в лотереях, казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
- от продажи ценных бумаг, акций;
- в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
- с которых налоговым агентом не был удержан налог.
Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
- Нужно ли платить налог с дохода, полученного при дарении?
- Доходы, полученные гражданами от принятия в дар недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения только в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К таким родственникам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры. Для подтверждения степени родства в налоговую инспекцию по месту жительства одаряемые представляют копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке и т.п.
Если даритель не является близким родственником одаряемого, то последний обязан составить и направить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен данный доход.
- В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при реализации собственности? От чего он зависит?
- По доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, а по имуществу, приобретенному после 01 января 2016 менее 5 лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей в целом 1 млн. рублей.
По доходам от продажи иного недвижимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а по имуществу, приобретенному после 01.01.2016 – менее пяти лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей в целом 250 тыс. рублей.
По доходам от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей в целом 250 тыс. рублей.
- Как можно узнать о долгах по налогам, не посещая инспекцию?
- Проверить наличие задолженности по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам и налогу на доходы физических лиц можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на Интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru) или на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.beta.gosuslugi.ru).
- Я веду розничную торговлю продуктами питания через киоск площадью
- Судя по вопросу, Вы применяете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) в отношении вида деятельности розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Налоговая база для вида деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров» определяется исходя из площади торгового места.
Торговым местом признается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
При этом необходимо иметь в виду, что фактическая величина физического показателя базовой доходности «площадь торгового места» должна соответствовать общей площади используемых для ведения розничной торговли объектов организации розничной торговли и земельных участков, определяемой налогоплательщиками на основании имеющихся у них правоустанавливающих и инвентаризационных документов на указанные объекты и земельные участки.
Таким образом, если по виду деятельности розничная торговля Вами фактически используется только киоск, то налог в связи с применением ЕНВД необходимо рассчитывать исходя из площади киоска в размере
- У нас колл-центр и магазин. На предприятии трудится более 100 человек. Площадь торгового зала менее 200 квадратных метров. Можем ли мы воспользоваться правом уплаты единого налога на вмененный доход? От чего зависит переход на упрощенную систему налогообложения. Какие предусмотрены льготы?
- Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении такого вида деятельности как розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более
Кроме того, на уплату ЕНВД не вправе переходить организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек.
Таким образом, если у Вас средняя численность работников превышает 100 человек, то независимо от площади торгового зала магазина Вы не вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД.
Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей.
Также установлен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Льготы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не предусмотрены. Для получения более подробной консультации рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту постановки Вашей организации на учет.
- Налоговая инспекция Илекского района выдала ИНН под одним номером двум лицам - пенсионерке и работающей жительнице. Все налоговые перечисления второй шли на первую. Спустя несколько лет инспекция признала ошибку и выдала новое свидетельство. Перенесутся ли в этом случае данные обо всех произведенных ранее платежах?
В случаях когда один ИНН присвоен двум разным налогоплательщикам, проводится работа по признанию этого ИНН недействительным и присваиванию нового ИНН налогоплательщикам с выдачей нового свидетельства о постановке на учет.
Платежи, ошибочно учтенные в карточке «Расчеты с бюджетом» иного физического лица, автоматически не будут перенесены в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика фактически уплатившего данные платежи. Для переноса платежей инспекции по месту учета налогоплательщика необходимо провести мероприятия по уточнению платежей.
- Меня интересует следующее, где на сайте ФНС я могу найти декларацию о ваших доходах? Посмотрел ваш сайт, нигде нет раздела «противодействие коррупции», ни «сведения о доходах». Или налоговики принципиально скрывают данные о доходах?
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федеральных государственных гражданских служащих ФНС России и членов их семей размещены на официальном сайте ФНС России (nalog.ru) на главной странице в разделе «Иные функции ФНС»/«Противодействие коррупции»/«Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера».
На вопросы отвечал руководитель управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Андрей Алексеевич СОЛОМИН.
